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财务报表分析

1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=快速移动资产/流动负债

保守的快速比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债

3.商业周期=库存周转天数+应收账款周转天数

4.库存周转率(次数)=销售成本÷平均库存

其中:平均库存=(库存年份+库存年末)÷2

库存周转天数=360 /库存周转率=(平均库存×360)÷销售成本

5.应收账款周转率(次数)=销售收入÷平均应收账款

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷净销售收入

其中:扣除折扣和折扣后的销售收入为净额;应收账款是指未扣除坏账的金额

6.流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产

7.总资产周转率=销售收入÷平均总资产

8.资产负债率=(总负债/总资产)×100%(也称债务管理比率)

9.物业比率=(总负债/股东权益)×100%(亦称债务权益比率)

10.有形净负债率=[负债总额(股东权益 - 净无形资产)]×100%

11.利息乘数=利息和税收/利息支出前的利润

长期债务与营运资本比率=长期负债流动(流动资产 - 流动负债)

12.净销售额=(净利润/销售收入)×100%

13,销售毛利率=[(销售收入 - 销售成本)÷销售收入]×100%

14,资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%

15,净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%

=销售净利率×资产周转率×权益乘数

16,权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

=1÷(1-资产负债率)=1 +产权比率

17,平均发行在外普通股股数

=Σ(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12

18,每股收益=净利润÷年末普通股份总数

=(净利润 - 优先股利)÷(年末股份总数 - 年末优先股数)

19,市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益

20,每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数

21,股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价

22,市净率=每股市价÷每股净资产

23,股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

股利保障倍数=股利支付率的倒数

24,留存盈利比率=(净利润 - 全部股利)÷净利润×100%

25,每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数

(也称每股账面价值或每股权益)

26,现金到期债务比

=经营现金净流入÷本期到期的债务

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

XX现金负债总额=净现金流入/总债务

27.销售现金比率=净现金流入/销售销售额

每股净现金流量=经营现金净流入量/普通股数量

所有资产的现金回收率=净现金流入/所有资产×100%

28.现金符合投资比率

=过去5年经营活动产生的现金流入净额,资本支出,存货增加和过去5年的现金股息

现金股利担保倍数=每股净现金流入/每股现金股息

29.净收入经营指数=净营业收入/净收入

=(净收入 - 营业外收入)/净收入

现金运营指数=运营现金流量/运营现金

(经营收入的现金=经营活动的净收入+非支付费用)

财务预测与规划

30.外部融资金额=(资产销售百分比 - 债务销售百分比)×新销售额 - 销售净利率×计划

销售×(1 - 股息支付率)

31.销售增长率=新的金额,基期金额或=(计划金额,基期金额) - 1

32.新销售额=销售增长率×基本销售额

33.外部融资销售增长率

=资产销售百分比 - 债务销售百分比 - 销售净利率×[(1 +增长率)/增长率]×(1 - 股息支付率)

34.可持续增长率=股东权益增长率=本期股东权益增加÷初始股东权益

=销售净利率×总资产周转率×收入保留率×期初权益总资产乘数

=股权净利率×收入保留率÷(1股权净利率×收入保留率)